Con el cambio de Gobierno, la presidenta Claudia Sheinbaum Pardo ha comentado que, de momento, no impulsará una reforma fiscal, si bien señaló tener un plan alternativo para generar recursos financieros adicionales a lo largo de su sexenio.

Sin embargo, ya se escuchan muchas voces señalando que no le alcanzarán los ingresos públicos para sanear las finanzas y cumplir con las obligaciones del sexenio anterior y con las promesas hechas al inicio de su mandato.

Presión sobre las finanzas públicas

Las finanzas públicas de México se ven cada vez más presionadas, lo cual se refleja en algunos indicadores macroeconómicos, como el déficit fiscal, la deuda pública y el crecimiento de nuestra economía.

El indicador del déficit fiscal mide los ingresos públicos de un país respecto de su gasto público. Cuando los ingresos son menores al gasto, nos encontramos en un escenario de déficit fiscal.

El déficit fiscal del país ha incrementado durante los últimos cuatro sexenios: En el de Vicente Fox se alcanzó un déficit fiscal del 2.36% del Producto Interno Bruto (PIB) en 2003. En el de Felipe Calderón uno del 4.19% del PIB en 2009. En el de Peña Nieto incrementó a 4.54% del PIB en 2014. Se estima que en el de López Obrador cerrará en 5.9% del PIB.

El desequilibrio en las finanzas públicas en el sexenio que concluyó también provocó el aumento de la deuda pública, pues fue necesario buscar más recursos externos para financiar los megaproyectos y el gasto excesivo en los programas sociales.

Al inicio del sexenio de López Obrador, en 2018, la deuda pública representaba el 9.5% de los ingresos presupuestarios y en el 2024, al término del sexenio, se estima que alcanzarán el 19.4%.

Causas del creciente déficit fiscal

Algunas de las causas que han provocado este crecimiento del déficit fiscal son las siguientes:

• Caída de los ingresos petroleros.
• Evasión fiscal, aun cuando se ha avanzado en incrementar los medios de fiscalización.
• Sistema tributario complejo a pesar de los esfuerzos por simplificar los trámites y el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes.
• Crecimiento del gasto público por los programas sociales. En este último sexenio, el gasto en programas sociales creció en 131%, es decir, se duplicó.

¿Qué debe incluir la reforma fiscal?

Toda reforma fiscal debe de buscar el crecimiento económico y, por tanto, incrementar los ingresos del Estado de manera sostenible y equitativa. Para México, una reforma fiscal le permitirá al actual gobierno:

• Cumplir con los compromisos internacionales.
• Incluir las medidas propuestas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico​ respecto del impuesto mínimo global derivado de la economía digital.

Este impuesto podría generar importantes recursos fiscales aplicando una tasa del 15% sobre los ingresos de empresas tecnológicas mundiales como Amazon, Google, Netflix, entre otros.; sin embargo, esto deberá aprobarlo el Congreso.

• Incentivar la inversión y la generación de empleos.

Desde mi punto de vista, también es necesario incluir estos aspectos:

• Simplificación en los trámites, para la creación de empresas y para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
• Revisar el esquema de deducciones fiscales en el rubro de prestaciones sociales, para motivar a las empresas a dar más recursos a sus empleados.
• Nuevos incentivos fiscales, para promover la inversión y la innovación.
• Diseñar estrategias, para atraer negocios informales a la formalidad y ampliar la base de contribuyentes.
• Incluir mecanismos de transparencia y de rendición de cuentas por parte del Gobierno sobre el uso de los recursos públicos.

Es importante señalar la importancia de contar con profesionales de la contaduría y las finanzas que asesoren a las empresas en cuanto a los cambios de rumbo que pueda tomar el gobierno entrante, para minimizar sus riesgos financieros y fiscales. Estudia la Licenciatura en Contaduría y Finanzas en la UIC. Conoce nuestros planes de becas aquí.

Para saber más

Karemm Danel, “Dónde se aplica la creatividad en la contaduría”, Universidad Intercontinental. Recuperado de https://www.4uic.mx/donde-se-aplica-la-creatividad-en-la-contaduria/